房屋租赁不仅关乎租金收益，还涉及一系列税费难题，了解房屋租赁需要缴纳的税种及税率，对于房东和租客都至关重要，这篇文章小编将将为无论兄弟们详细解析房屋租赁所需缴纳的税种及税率，帮助无论兄弟们更好地规划财务。

见解

房屋租赁涉及的税种主要包括房产税、增值税、个人所得税、城镇土地运用税、印花税等，不同税种对应不同的税率和计算方式，了解这些税种及税率，有助于无论兄弟们合法合规地缴纳税费，避免不必要的麻烦。

工具/材料

- 房产证、租赁合同等相关文件

- 税务部门公开的新鲜税收政策文件

方式/流程

1、房产税

税率：按租金收入的12%缴纳，对于企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格给个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

注意事项：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位给职工出租的单位自有住房等，暂免征收房产税。

2、增值税

税率：一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率为9%，但出租其2024年4月30日前取得的不动产，可选择适用简易计税方式，按照5%的征收率计算应纳税额，住房租赁企业中的增值税一般纳税人给个人出租住房取得的全部出租收入，可选择适用简易计税方式，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

免税政策：自2024年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元下面内容（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

3、个人所得税

税率：个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

计算方式：在计算财产租赁所得时，纳税人可依次扣减财产租赁经过中缴纳的税费、给出租方付款的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。

4、城镇土地运用税

税率：出租的房屋坐落在城镇土地运用税开征范围内的，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地运用税，对个人出租住房，免征城镇土地运用税。

5、印花税

税率：应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分其中一个贴花，但对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

参考来源

- 12366纳税平台留言解答

- 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2024年第19号）

- 《民族税务总局关于公开〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（民族税务总局公告2024年第16号）

- 《民族税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（民族税务总局公告2024年第1号）

- 《财政部 民族税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）

- 《征收教学费附加的暂行规定》

- 《财政部关于统一地方教学附加政策有关难题的通知》（财综〔2010〕98号）

- 《中华人民共和国城市维护建设税法》

- 法律咨询网站（华律网）

- 日期不详的房屋租赁税收政策相关报道

通过这篇文章小编将的详细解析，相信无论兄弟们对房屋租赁所需缴纳的税种及税率有了更清晰的认识，在房屋租赁经过中，务必遵守相关法律法规，合法合规地缴纳税费，以保障自己的合法权益。